Kopīgot:
Portfeļa raksturojumu, metožu un piemēru nodrošināšana
The portfeļa nodrošināšana tas ir uzņēmuma potenciālo zaudējumu novērtējums, ko rada risks, ko uzņemas klientam piešķirtais kredīts produktu tirdzniecībā. Uzņēmumiem bieži ir to klientu procentuālais daudzums, kuri nemaksās savus parādus, pēc tam izmanto šo informāciju, lai paredzētu tos un aizsargātu sevi no šo zaudēto līdzekļu ietekmes..
Tad portfeļa nodrošinājums ir izdevumi, kas rodas uzņēmumam, ja klients nemaksā rēķinu. Izdevumus debetē uzņēmuma grāmatvedības uzskaitē kontā "izdevumi par sliktu parādu" un tiek ieskaitīti kontā "portfeļa nodrošinājums"..
Portfeļa nodrošinājums tiek uzskatīts par izdevumiem uzņēmuma finanšu pārskatos, jo zaudējumi ir sagaidāmi no sliktiem parādiem un citiem likumpārkāpumiem, kas, iespējams, kļūs par saistību neizpildi vai kuriem ir ļoti liela saistību neizpildes varbūtība..
Indekss
- 1 Raksturojums
- 1.1. Ierobežot palielinātas vērtības kontos un rādītājos
- 1.2. Izmantot finanšu pārskatos
- 2 Portfeļa nodrošināšanas metodes
- 2.1 Individuāla metode
- 2.2. Vispārējā metode
- 3 Piemēri
- 3.1 Pirmais piemērs
- 3.2 Otrais piemērs
- 4 Atsauces
Funkcijas
Aprēķinot portfeļa nodrošinājumu, uzņēmumam nav jāzina, kurš klients nemaksās. Tāpat jums nav jāzina precīza summa; jūs varat izmantot aptuvenu summu, kas ir neatgūstama.
Piemēram, ja uzņēmums aprēķina, ka debitoru parādiem, kuru termiņš pārsniedz 90 dienas, atgūšanas līmenis ir 40%, tas var nodrošināt portfeļa nodrošinājumu, pamatojoties uz 40% no šo kontu atlikuma.
Uzņēmums var izmantot statistikas modeļus kā saistību neizpildes varbūtību, lai noteiktu sagaidāmos zaudējumus likumpārkāpumu dēļ. Statistiskie aprēķini var izmantot gan vēsturiskus biznesa datus, gan arī nozari kopumā.
Šo pašu procesu bankas izmanto, lai ziņotu par aizņēmēju sliktiem parādiem, kuri nav izpildījuši savus aizdevuma maksājumus.
Ierobežot palielinātas vērtības kontos un rādītājos
Gandrīz visi uzņēmumi veic kredīta darījumus starp tiem. Tas nozīmē, ka uzņēmumam nav jāmaksā nauda, pērkot preces no cita uzņēmuma.
Tā kā sagaidāms, ka debitoru parādi pēc definīcijas stāsies spēkā mazāk nekā gadu vai darbības ciklā, tie tiek uzskaitīti kā bilances aktīva bilance..
Tomēr debitoru parādi var tikt palielināti, ja ir kāda daļa no tiem, kas nav iekasējami. Līdz ar to uzņēmuma apgrozāmo kapitālu un akcionāru pašu kapitālu varētu arī izcelt.
Lai pasargātu sevi no šāda izliekuma šajos kontos un rādītājos, uzņēmums var aprēķināt, cik daudz no tā debitoru parādiem, visticamāk, nevarēs savākt.
Portfeļa nodrošinājums ir grāmatvedības paņēmiens, kas ļauj uzņēmumiem ņemt vērā šo zaudējumu aplēsi savos finanšu pārskatos, lai ierobežotu potenciālo ieņēmumu apjoma sarukšanu..
Izmantot finanšu pārskatos
Bilances portfeļa konta uzkrājumu pieaugums tiek uzrādīts arī izdevumu kontā par neatgūstamiem parādiem ienākumu pārskatā..
Uzņēmuma bilancē portfeļa nodrošinājumu atņem no īpašnieka aktīviem un aktīviem. Veicot šos ierakstus, tiek saglabātas vienādas summas starp aktīviem un kapitāla un saistību summu.
Portfeļa nodrošinājums kalpo tam, lai mazinātu ietekmi uz uzņēmuma finanšu pārskatiem, kas radušies nesamaksāto rēķinu dēļ.
Portfeļa nodrošināšanas metodes
Divas pieņemtas portfeļa nodrošināšanas metodes, lai noteiktu atbilstošo atskaitījumu, nosakot ienākuma nodokļa bāzi, ir individuālā metode un vispārējā metode..
Šo metožu piemērošana ir balstīta uz Kolumbijas tiesību aktiem nodokļu jomā. Katrai valstij būs savi tiesību akti par savu metožu pārvaldību.
Individuāla metode
Izmantojot šo metodi, portfeļa nodrošinājumu nosaka, piemērojot līdz 33% atskaitījumu kā uzkrājumu debitoru parādu atlikumam, kas bija jāmaksā vairāk nekā gadu..
Uzkrājumi tiek piemēroti individuāli tikai tiem kontiem, kuru termiņš pārsniedz vienu gadu. No otras puses, ir atļauts apstrādāt procentus, kas ir mazāki par 33%.
Vispārīgā metode
Šajā metodē grāmatvedības uzskaitei portfeļa uzkrājumus parasti aprēķina atkarībā no laika, kad tie ir beigušies, ar šādiem procentiem:
- Attiecībā uz debitoru parādiem, kuru termiņš ir no trim mēnešiem līdz sešiem mēnešiem: 5%.
- Debitoru parādi, kuru termiņš ir beidzies vairāk nekā sešus mēnešus un mazāk par vienu gadu: 10%.
- Par debitoru parādiem, kuru termiņš pārsniedz vienu gadu: 15%.
Piemēri
Pirmais piemērs
Sākot ar 30. jūniju, uzņēmumam A ir atlikums debitoru parādos 100 000 ASV dolāru apmērā. Paredzams, ka aptuveni 2000 ASV dolāri netiks konvertēti naudā. Rezultātā portfeļa uzkrājuma kontā kredītā tiek ierakstīts 2000 ASV dolāru atlikums.
Grāmatvedības ierakstā, lai koriģētu portfeļa uzkrājumu kontā esošo bilanci, jāiekļauj arī peļņas vai zaudējumu aprēķina konta "izdevumi par neatgūstamiem kontiem"..
Tā kā jūnijs bija pirmais mēnesis uzņēmuma A biznesā, portfeļa nodrošinājuma konts šajā mēnesī sākās ar nulles atlikumu.
Sākot ar 30. jūniju, kad tiek izdots pirmais bilances un peļņas vai zaudējumu aprēķins, jūsu portfeļa nodrošinājumam būs akreditēts atlikums $ 2000.
Tā kā portfeļa nodrošinājums ziņo par kredīta atlikumu 2000 ASV dolāros, un debitoru parādi ziņo par debeta atlikumu 100 000 ASV dolāru apmērā, tad bilancē ziņo par neto summu 98 000 ASV dolāru apmērā..
Uzņēmuma "neatgūstamo izdevumu" konts ziņo jūnija paziņojumā par zaudējumiem 2000 ASV dolāros. Izdevumi tiek ziņoti, neskatoties uz to, ka neviens no debitoru parādiem jūnijā nebija beidzies, jo termiņi ir 30 dienas.
Otrais piemērs
Uzņēmumam no 30. septembra debitoru parādos ir 40 000 ASV dolāru. Tiek lēsts, ka 10% no viņu debitoru parādiem netiks iekasēti un ieņēmumi tiks reģistrēti kredīta ierakstam.
10% x $ 40 000 = $ 4000 portfeļa nodrošināšanā.
Lai koriģētu šo atlikumu, debeta ieraksts tiek veikts uz neatgūstamu parādu rēķina par $ 4000. Kaut arī debitoru parādi nenogatavojas septembrī, uzņēmumam mēneša ieņēmumu pārskatā ir jāziņo par kredītu zaudējumiem 4 000 ASV dolāru apmērā..
Ja debitoru parādi ir $ 40,000 un portfeļa nodrošinājums ir $ 4000, neto summa, kas norādīta bilancē, būs 36 000 ASV dolāru.
Atsauces
- Investopedia (2018). Uzkrājumi kredītu zaudējumiem - PCL. Ņemts no: investopedia.com.
- Investopedia (2018). Pabalsts kredīta zaudējumiem. Ņemts no: investopedia.com.
- Gerald Hanks Konta saņemamā rezerve pret Slikts parādu nodrošinājums. Small Business - Chron. Ņemts no: smallbusiness.chron.com.
- William Osorio Suarez (2017). Individuālais un vispārējais portfeļa nodrošinājums. Gerencie.com. Ņemts no: gerencie.com.
- Gerencie.com (2017). Portfeļa nodrošinājums. Ņemts no: gerencie.com.