Finanšu līzinga raksturojums, veidi un piemērs



The finanšu noma Tā ir metode, ko uzņēmums izmanto aktīvu iegādei ar strukturētiem maksājumiem laika gaitā. To var izteikt kā vienošanos, kurā īpašnieks saņem nomas maksājumus, lai segtu īpašuma izmaksas.

Finanšu noma ir līdzīga kopējam pirkuma darījumam, kas tiek finansēts ar termiĦa aizdevumu tādā nozīmē, ka maksājumi tiek veikti katru mēnesi. Nomniekam ir ne tikai aktīva kontrole, bet arī būtiska daļa no ekonomiskā riska un ieguvumiem no aktīva novērtēšanas izmaiņām..

Tomēr, atšķirībā no kopējā pirkuma darījuma, īrnieks uzrāda atlikumu, kas jāmaksā kā parāds, parāda maksājumus par izdevumiem un tam nav īpašuma tiesību..

Nomas perioda laikā finanšu sabiedrība tiek uzskatīta par aktīva īpašnieku.

Indekss

  • 1 Nozīme uzņēmumiem
  • 2 Finanšu nomas raksturojums
    • 2.1. Ietekme uz grāmatvedību
  • 3 veidi
    • 3.1 Kapitāla vai finanšu līzings
    • 3.2 Darbības noma
    • 3.3 Pārdošana un noma
    • 3.4. Īres kredīts
  • 4 Finanšu nomas līgums
    • 4.1. Ieguvumi
    • 4.2 Atbildība par aktīvu uzturēšanu
    • 4.3 Līguma beigas
  • 5 Atšķirības ar operatīvo nomu
    • 5.1
    • 5.2 Pārnesamība
    • 5.3. Līguma veids
    • 5.4 Apkope
    • 5.5 Novecošanas risks
    • 5.6. Grāmatvedības vadība
    • 5.7 Nodokļu priekšrocības
    • 5.8 Pirkuma opcija
  • 6 Finanšu līzinga piemērs
  • 7 Atsauces

Nozīme uzņēmumiem

Līzings ir svarīgs biznesa jēdziens. Jauni uzņēmumi vai mazie uzņēmumi bieži meklē līzinga iespējas.

Tas ir tāpēc, ka to resursi ir ierobežoti un šo uzņēmumu īpašnieki nevēlas ieguldīt tik daudz naudas līdzekļu iegādē, lai atbalstītu uzņēmumu no paša sākuma. Tāpēc viņi iznomā aktīvus, kad tie to vajag.

Ikmēneša maksājums, pat ar piesaistītajiem procentiem, parasti ir labākais risinājums, nevis izmantojot naudu, lai iegādātos ražošanas līdzekļus..

Tā kā banku finansējums daudziem mazajiem uzņēmumiem joprojām ir grūti sasniedzams, līzings ir dzīvotspējīga alternatīva, bet maz izpratne.

Ir daudz uzņēmumu, kas nespēj naudas plūsmas problēmu dēļ. Daži no šiem uzņēmumiem pat var būt rentabli, bet to nauda ir saistīta ar krājumiem vai debitoru parādiem. Finanšu noma ir alternatīva kredītlīnija, kas nodrošina lielāku likviditāti.

Tas ļauj īrniekam iegādāties dārgu priekšmetu vai kapitalizēt uzņēmējdarbību uz laiku, tādējādi atbrīvojot nepieciešamību atrast ievērojamu naudas summu iepriekš..

Finanšu nomas raksturojums

Finanšu noma ir komerciāls līgums, kura galvenie raksturlielumi ir:

- Nomnieks, kurš būs klients vai aizņēmējs, izvēlēsies aktīvu, piemēram, komandu, transportlīdzekli, programmatūru utt..

- Iznomātājs, kurš ir finanšu uzņēmums, iegādās šo aktīvu.

- Nomniekam būs tiesības izmantot šo aktīvu nomas līguma laikā.

- Nomnieks maksās virkni īres maksu vai maksu par šī aktīva izmantošanu.

- Nomas nomas maksa, ko iznomātājs iekasē nomas sākotnējā periodā, būs pietiekama, lai atgūtu lielu daļu vai visas aktīva izmaksas, pieskaitot procentus par nomnieka samaksāto īres maksu..

- Nomas īres maksa sekundārajam periodam ir daudz zemāka. To bieži sauc par piparu graudu nomu.

- Nomniekam ir iespēja iegūt aktīva īpašumtiesības. Piemēram, maksājot pēdējo īres maksu par sarunu iespējas pirkuma cenu.

- Saimnieks neuzņemas nedz riskus, nedz ieguvumus, kas izriet no iznomāto aktīvu izmantošanas.

- Šis nomas veids nav atceļams. Saimnieka ieguldījums ir nodrošināts.

Ietekme uz grāmatvedību

Finanšu nomai ir finanšu raksturlielumi, kas ir līdzīgi pirkuma līgumiem, jo ​​parastais rezultāts ir tāds, ka nomnieks kļūst par aktīva īpašnieku nomas beigās.,

Tomēr tai ir atšķirīgas grāmatvedības procedūras un nodokļu ietekme. Nomniekam var būt nodokļu atvieglojumi, nomājot aktīvu, nevis to iegādāties. Tas var būt lieliska motivācija iegūt finanšu nomu.

Kapitalizējot finanšu nomu, tiek palielināts aktīvu apjoms, kā arī saistības, kas ir bilancē. Rezultātā samazinās apgrozāmie līdzekļi, bet papildu aizņemto līdzekļu īpatsvaru rada parāda un pašu kapitāla attiecības pieaugums.

Naudas plūsmas pārskatā daļu no nomas maksājumiem uzrāda darbības naudas plūsmā un daļu no finanšu naudas plūsmas, jo nomas izmaksas tiek sadalītas starp kapitāla un procentu izdevumiem, līdzīgi kā aizdevums vai bonuss.

Veidi

Kapitāls vai finanšu līzings

Tas ir ilgtermiņa līgums, kuru nevar atcelt. Nomnieka pienākums ir nomāt nomas maksu līdz noteiktā termiņa beigām. Nomas līguma termiņš parasti atbilst aktīva darbības laikam uzņēmumā.

Tā ir ilgtermiņa noma, kurā nomniekam jāreģistrē iznomātā prece kā aktīvs savā bilancē un jāreģistrē nomas maksājumu pašreizējā vērtība kā parāds..

Turklāt saimniekam ir jāreģistrē noma kā pārdošana savā bilancē. Kapitāla līzings var ilgt vairākus gadus un nav atceļams. To uzskata par pārdošanu nodokļu vajadzībām.

Operatīvā noma

Darbības nomas periods ir īss un to var atcelt kā īrnieka izvēles iespēju, iepriekš par to paziņojot.

Tāpēc operatīvā noma tiek saukta arī par "nomas līgumu ar atvērtu galu". Nomas termiņš ir īsāks par aktīva ekonomisko ilgumu. Tā rezultātā saimnieks neatgūst savu ieguldījumu sākotnējā nomas periodā.

Daži operatīvās nomas piemēri ir kopēšanas iekārtu, datoru aparatūras, automobiļu uc noma..

Uzņēmums, kas zina iespējamo augsto tehnoloģiju iekārtu novecošanu, var nevēlēties iegādāties kādu aprīkojumu. Tā vietā jūs vēlēsieties izvēlēties operatīvo nomu, lai izvairītos no iespējamās novecošanas riska.

Pārdošana un noma

Tā ir finanšu līzinga apakškopa. Šāda veida nomas gadījumā uzņēmums pārdod aktīvu citai pusei, kas savukārt nomā to uzņēmumam.

Aktīvu parasti pārdod par tirgus vērtību. Tādēļ uzņēmums saņem pārdošanas cenu skaidrā naudā, no vienas puses, un, no otras puses, saņem pārdotā aktīva ekonomisko izmantošanu.

Uzņēmumam ir pienākums periodiski veikt īres maksājumus saimniekam. Pārdošanas līgums un noma ir izdevīgi gan saimniekam, gan īrniekam.

Pirmais iegūst nodokļu atvieglojumus amortizācijas dēļ, bet pēdējam ir tūlītēja naudas ieplūde, kas uzlabo tā likviditātes stāvokli.

Faktiski šāds nolīgums ir populārs starp uzņēmumiem, kuriem ir īstermiņa likviditātes krīze. Tomēr saskaņā ar šo līgumu aktīvi netiek fiziski apmainīti, bet viss notiek tikai reģistros. Tas ir tikai papīra darījums.

Aizņemts īres līgums

Tā ir īpaša līzinga forma, kas pēdējos gados ir kļuvusi ļoti populāra. Tas ir populārs, lai finansētu augstas vērtības aktīvus, piemēram, gaisa kuģus, naftas platformas un dzelzceļa aprīkojumu.

Atšķirībā no iepriekš minētajiem trim nomu veidiem, šajā gadījumā ir trīs iesaistītās puses: īrnieks, saimnieks un aizdevējs.

Aizņemto līzingu var definēt kā nomas līgumu, kurā iznomātājs nodrošina daļu no pašu kapitāla (piemēram, 25%) no nomātā aktīva izmaksām, un ārējais aizdevējs nodrošina pārējo finansējuma daļu..

Iznomātājam, kas ir aktīva īpašnieks, ir tiesības uz amortizāciju, kas saistīta ar aktīvu.

Finanšu nomas līgums

Tā ir līgumiska vienošanās, kurā iznomātājs, kas ir aktīva īpašnieks, atļauj nomniekam izmantot šo aktīvu noteiktā laika posmā apmaiņā pret periodiskiem maksājumiem.

Nomas objekts var būt transportlīdzekļi, mašīnas vai citi aktīvi. Ja īrnieks un īrnieks piekrīt nomas noteikumiem, īrnieks iegūst tiesības izmantot aprīkojumu. Savukārt nomas perioda laikā tā veiks periodiskus maksājumus.

Tomēr īpašnieks saglabā īpašumtiesības uz īpašumu, un tam ir tiesības atcelt iekārtas nomu, ja īrnieks pārkāpj līguma noteikumus vai izmanto nelikumīgu darbību, izmantojot aprīkojumu..

Ieguvumi

- Noteikt maksājumu summu un periodiskumu.

- Minimālās izmaksas iepriekš.

- Īres maksa parasti tiek atskaitīta no uzņēmumu nodokļiem.

- Iespējams turpināt aktīva izmantošanu nomas perioda beigās.

- Papildu finansēšanas līnija, kas var neietekmēt galvenos banku pasākumus.

Atbildība par aktīvu uzturēšanu

Nomniekam piederot aktīvam finanšu nomā, tas būs atbildīgs par tā uzturēšanu un par jebkuru nepieciešamo pakalpojumu. Tehniskās apkopes līgumu var būt iespējams veikt atsevišķi.

Ir svarīgi pārliecināties, ka jums ir apdrošināšanas polise attiecīgajam aktīvam, aptverot visus iespējamos zaudējumus, kas varētu rasties īres laikā.

Līguma beigas

Finanšu līzinga beigās var dot iespēju pagarināt nomas līgumu vai atdot aktīvu finanšu sabiedrībai. Tas būs atkarīgs no līguma noteikumiem.

Vairumā gadījumu jūs atradīsiet, ka galvenā nomas perioda beigās jums būs iespēja pagarināt līgumu uz sekundāro periodu.

Tas var turpināties bezgalīgi, beidzoties, kad saimnieks un īrnieks piekrīt, vai tad, kad aktīvs tiek pārdots..

Otrā noma var būt daudz zemāka par primāro īres maksu, vai noma var turpināties katru mēnesi ar tādu pašu īres maksu.

Ja pagarinājums nav vajadzīgs, aktīvs tiks atgriezts finanšu sabiedrībai, kas to parasti pārdod..

Atšķirības no operatīvās nomas

Nozīme

Finanšu noma ir komerclīgums, kurā iznomātājs ļauj nomniekam izmantot aktīvu apmaiņā pret periodiskiem maksājumiem par parasti ilgu laiku. Tāpēc tā ir ilgtermiņa koncepcija.

Operatīvā noma ir komerclīgums, kurā iznomātājs ļauj nomniekam izmantot aktīvu apmaiņā pret periodiskiem maksājumiem uz īsu laiku. Tāpēc tas ir īstermiņa jēdziens.

Pārnesamība

Finanšu nomā visi riski un ieguvumi, kas saistīti ar īpašuma tiesībām, tiek nodoti nomniekam..

Tas nozīmē, ka īrnieks atrodas tādā pašā stāvoklī kā iegādājoties aktīvu.

Iznomātājs saglabā īpašumtiesības uz aktīvu, bet nomnieks iegūst ekskluzīvo aktīva izmantošanu.

Atšķirībā no finanšu nomas operatīvā noma nemaina īpašuma riskus un ieguvumus nomniekam.

Līguma veids

Finanšu nomas līgumu sauc par aizdevuma līgumu / līgumu. Operatīvās nomas līgumu sauc par līguma / nomas līgumu.

Pēc tam, kad abas puses ir parakstījušas līgumu, finanšu nomu parasti nevar atcelt. Ar operatīvo nomu pat pēc tam, kad ir parakstīta abu pušu vienošanās, to var anulēt sākotnējā periodā.

Uzturēšana

Finanšu līzinga gadījumā nomnieks ir atbildīgs par aktīva aprūpi un uzturēšanu. Ar operatīvo nomu saimnieks ir tas, kurš rūpējas un uztur līdzekļus.

Novecošanas risks

Finanšu nomas gadījumā šis risks ir nomniekam. Operatīvā līzinga gadījumā šis risks ir iznomātājam.

Grāmatvedības vadība

Finanšu noma ir noma, kas jāreģistrē grāmatvedības sistēmā.

No otras puses, operatīvā līzings ir jēdziens, kas nav jāreģistrē jebkurā grāmatvedības sistēmā. Tāpēc operatīvā noma tiek saukta arī par "ārpusbilances".

Nodokļu priekšrocība

Finanšu noma piedāvā nomniekam nodokļa atskaitījumu par aktīva izdevumiem, piemēram, nolietojuma un finanšu izmaksas.

Operatīvā noma piedāvā nodokļa atskaitījumu tikai par īres maksājumiem.

Pirkuma opcija

Finanšu nomā nomniekam tiek dota iespēja iegādāties aktīvu līguma termiņa beigās. Operatīvajā nomā īrniekam netiek piedāvāts šāds piedāvājums.

Finanšu nomas piemērs

Uzņēmums C ir veltīts velosipēdu ražošanai. Viņš ir iznomājis kādu specializētu ražošanas iekārtu uzņēmumam L.

Iekārtas lietderīgās lietošanas laiks ir 6 gadi un nomas termiņš ir pieci gadi. Iekārtu patiesā vērtība ir 20 miljoni ASV dolāru, un uzņēmuma C minimālo nomas maksājumu pašreizējā vērtība ir 15 miljoni ASV dolāru.

Iekārta ir īpaši izstrādāta uzņēmuma C darbībai, un nomas līgumā ir ietverts noteikums, kas ļauj uzņēmumam C pagarināt nomas maksu par daudz zemākām likmēm vai iegādāties aprīkojumu piecu gadu beigās par 1 miljonu ASV dolāru..

Paredzams, ka iekārtu patiesā vērtība nomas termiņa beigās būs 4 miljoni ASV dolāru. Tas noteikti ir finanšu noma, ko norāda šādi:

- Nomas termiņš ir vairāk nekā 70% no iekārtas lietderīgās lietošanas laika;

- Nomas līgumā ir piedāvājuma iespēja.

- Iekārta ir pielāgota un to nevar izmantot trešās personas bez būtiskām izmaiņām.

Atsauces

  1. Vikipēdija, brīvā enciklopēdija (2018). Finanšu noma. Uzņemts no: en.wikipedia.org.
  2. Maxxia (2018). Kā noteikt atšķirību starp finanšu nomu un operatīvo nomu. Ņemts no: maxxia.co.uk.
  3. Wall Street Mojo (2018). Finanšu noma pret operatīvo nomu. Uzņemts no: wallstreetmojo.com.
  4. Starptautiskais finanšu pārskatu rīks (2018). Finanšu noma. No: readyratios.com.
  5. DK Sinha (2018). Finanšu noma: 4 līzinga finansēšanas veidi - paskaidrots! Jūsu rakstu bibliotēka. Uzņemts no: yourarticlelibrary.com.
  6. Grāmatvedības paskaidrojums (2018). Finanšu noma. Ņemts no: accountsexplained.com.
  7. Maxxia (2018). Izskaidrots finanšu līzings. Ņemts no: maxxia.co.uk.
  8. IFC (2018). Kas ir iekārtu nomas līgums? Ņemts no: corporatefinanceinstitute.com.