Īstermiņa aktīvi tajā, ko tas veido, konti un piemēri

The apgrozāmie līdzekļi ir termins, ko izmanto, lai pārstāvētu visus uzņēmuma aktīvus, kurus paredzēts pārdot, patērēt vai iztukšot, izmantojot standarta komercdarbību, un tādējādi tos var pārvērst par naudas vērtību nākamajos divpadsmit mēnešos..

Apgrozāmie līdzekļi ir nauda, ​​naudas ekvivalenti, debitoru parādi, krājumi, apgrozāmi vērtspapīri, priekšapmaksas saistības un citi likvīdi aktīvi. Dažās jurisdikcijās šis termins ir pazīstams arī kā kontu pārbaude.

Ņemot vērā, ka šie aktīvi ir standarta posteņi, kas parādās bilancē, to termiņš ir ne vairāk kā viens gads no datuma, kas norādīts uzņēmuma bilances pozīcijā..

Termins kontrastē ar ilgtermiņa aktīviem. Tie ir aktīvi, kurus viena gada laikā nevar pārvērst skaidrā naudā. Tie parasti ietver zemi, iekārtas, aprīkojumu, autortiesības un citus nestandarta ieguldījumus.

Indekss

• 1 Nozīme
• 2 Kāds ir apgrozāmie līdzekļi?
  • 2.1 Rādītāji, kas izmanto apgrozāmos līdzekļus
• 3 Apgrozāmo līdzekļu konti
  • 3.1 Debitoru parādi
  • 3.2. Inventarizācija
  • 3.3. Iepriekš samaksātie izdevumi
• 4 Atšķirības ar ilgtermiņa aktīviem
  • 4.1. Maizes ceptuves piemērs
• 5 Piemēri
• 6 Atsauces

Nozīme

Kopējais apgrozāmo līdzekļu apjoms ir ārkārtīgi svarīgs uzņēmuma vadībai saistībā ar tās ikdienas darbību.

Tā kā rēķins un kredīta maksājumi ir maksājami ar noteiktu biežumu, piemēram, katra mēneša beigās, vadībai ir jāspēj realizēt skaidras naudas summu, kas vajadzīga, lai savlaicīgi samaksātu savas saistības..

Daudzi izmanto dažādus likviditātes rādītājus, kas ir finanšu rādītāju veids, ko izmanto, lai noteiktu parādnieka spēju maksāt pašreizējās parādsaistības.

Šādas kopīgas izmantošanas attiecības ietver aktīvu apriti kā galveno aprēķinu sastāvdaļu.

Kāds ir apgrozāmie līdzekļi?

Īstermiņa aktīvi ir svarīgi uzņēmumiem, jo ​​tos var izmantot ikdienas darījumu finansēšanai. Samaksāt arī darbības izdevumus.

Tā kā šis termins tiek uzrādīts kā visu aktīvu un resursu dolāra vērtība, ko var viegli pārvērst skaidrā naudā īsā laika periodā, tas arī atspoguļo uzņēmuma likvīdos aktīvus..

Tomēr jārūpējas, lai iekļautu tikai kvalificētus aktīvus, kurus nākamajā gadā var likvidēt par taisnīgu cenu.

Piemēram, pastāv liela varbūtība, ka lielu daudzumu patēriņa preču, ko ražo uzņēmums, var viegli pārdot nākamā gada laikā. Tas kvalificē krājumu iekļaušanu apgrozāmos aktīvos, bet var būt grūti pārdot zemes vai smagos transportlīdzekļus.

Atkarībā no uzņēmējdarbības veida un produktiem, ko tas pārdod, apgrozāmie līdzekļi var svārstīties no jēlnaftas mucām, gataviem izstrādājumiem, procesā esošu produktu inventarizācijai, izejvielām vai ārvalstu valūtām..

Rādītāji, kas izmanto apgrozāmos līdzekļus

Naudas vērtība, ko atspoguļo apgrozāmo līdzekļu skaitlis, sniedz pārskatu par uzņēmuma likviditātes stāvokli. Tas ļauj vadībai sagatavoties, lai veiktu nepieciešamos pasākumus darbības turpināšanai.

Turklāt kreditori un ieguldītāji cieši uzrauga uzņēmuma apgrozāmos aktīvus, lai novērtētu to darbību vērtību un risku.

Uzņēmuma likviditātes stāvokļa novērtēšanai izmanto šādus rādītājus. Katrs no tiem izmanto atšķirīgu aktīvu sastāvdaļu skaitu salīdzinājumā ar pašreizējām saistībām.

Pašreizējā attiecība mēra uzņēmuma spēju maksāt īstermiņa un ilgtermiņa saistības, ņemot vērā uzņēmuma kopējos apgrozāmos aktīvus attiecībā pret īstermiņa saistībām.

Ātrais rādītājs nosaka uzņēmuma spēju izpildīt īstermiņa saistības ar likvīdākajiem aktīviem. Uzskata, ka skaidrā naudā, apgrozāmos vērtspapīros un debitoru parādos, bet ne krājumos, pret īstermiņa saistībām.

Naudas rādītājs mēra uzņēmuma spēju nekavējoties samaksāt visas īstermiņa saistības. To aprēķina, dalot naudu un naudas ekvivalentu starp īstermiņa saistībām.

Apgrozāmo līdzekļu konti

Bilancē apgrozāmos līdzekļus parasti uzrāda likviditātes secībā; tas ir, elementi, kas ir visticamāk un ērti, lai tos stātos spēkā, tiks klasificēti sākumā.

Tipiskais kārtība, kādā var parādīties konti, kas veido kārtējos aktīvus, ir:

- Nauda, ​​kas ietver valūtas, norēķinu kontu atlikumus, skaidras naudas izmaksas par nelieliem izdevumiem un nekontrolētas pārbaudes, kas nav pēcpārdošanas.

- Naudas ekvivalenti, piemēram, valdības vērtspapīri, kas iegādāti 90 dienu laikā pēc to derīguma termiņa beigām.

- Īstermiņa ieguldījumi, piemēram, apgrozāmi likvīdi vērtspapīri, piemēram, noguldījumu sertifikāti, kuru termiņš ir mazāks par vienu gadu no bilances datuma.

- Debitoru parādi.

- Debitoru parādi, piemēram, ienākuma nodokļa atmaksa, naudas avanss darbiniekiem un apdrošināšanas atlīdzības.

- Izejvielu, procesu procesu un gatavo produktu krājumi.

- Avansa maksājumi, piemēram, apdrošināšanas prēmijas, kas vēl nav beigušās.

Debitoru parādi

Tie pārstāv naudu, kas jāmaksā uzņēmumam par precēm vai pakalpojumiem, kas jau ir piegādāti vai izmantoti, bet kurus vēl nav samaksājuši klienti. Apgrozāmie līdzekļi tiek ņemti vērā tik ilgi, kamēr tie ir jāmaksā viena gada laikā.

Ja uzņēmums veic pārdošanu, piedāvājot saviem klientiem ilgākus kredīta nosacījumus, ir iespējams, ka daļa no tā debitoru parādiem nav attiecināma uz apgrozāmiem aktīviem..

Iespējams, ka daži konti nekad netiek pilnībā apmaksāti. Šo atlīdzību atspoguļo šaubīgu kontu sniegšana, kas tiek atskaitīta no debitoru parādiem.

Ja konts nekad netiek iekasēts, tas tiek reģistrēts kā slikts parāds. Šis ieraksts nav uzskatāms par apgrozāmiem aktīviem.

Inventārs

Pārstāv izejvielas, sastāvdaļas un gatavos produktus. Tas ir iekļauts kā apgrozāms aktīvs, bet, ņemot vērā to, var būt nepieciešama rūpīga pārdomas.

Inventāra uzpūšanai var izmantot dažādas grāmatvedības metodes. Dažreiz tas var nebūt tik likvīds kā pārējie apgrozāmie līdzekļi, atkarībā no produkta un rūpniecības nozares.

Piemēram, ir maz vai nav nekādas garantijas, ka nākamo gadu laikā var pārdot duci augstas kvalitātes zemes pārvietošanas iekārtu. No otras puses, ir salīdzinoši lielāka iespēja veiksmīgi pārdot tūkstoš lietussargus nākamajā lietus sezonā.

Inventārs var nebūt tikpat likvīds kā debitoru parādi, kas bloķē apgrozāmo kapitālu. Ja pieprasījums neparedzēti mainās, inventāra pārdošanu var aizkavēt.

Avansa maksājumi

Tie atspoguļo uzņēmuma iepriekš veiktos maksājumus par produktiem un pakalpojumiem, kas tiks saņemti nākotnē. Tiek ņemti vērā apgrozāmie līdzekļi.

Lai gan tos nevar pārvērst naudā, tie ir jau veiktie maksājumi. Šādi komponenti atbrīvo kapitālu citiem mērķiem. Avansa maksājumi var ietvert maksājumus apdrošināšanas sabiedrībām vai līgumslēdzējiem.

Atšķirības ar ilgtermiņa aktīviem

Galvenā problēma, balstoties uz apgrozāmiem aktīviem kā likviditātes rādītāju, ir tāda, ka daži no šīs klasifikācijas kontiem nav tik lieli. Jo īpaši var būt grūti viegli pārvērst krājumus skaidrā naudā.

Līdzīgi, debitoru parādu apjomā var būt arī daži ļoti beigušies rēķini. Tomēr, sniedzot šaubīgus kontus, ir jābūt kompensācijas apjomam, lai atspoguļotu summu, kas nav paredzama iekasēšanai.

Tāpēc, lai noteiktu uzņēmuma patieso likviditāti, rūpīgi jāpārbauda apgrozāmo līdzekļu saturs.

Ierobežotas naudas, ko nevar izņemt vai izmantot parastajām darbībām, amortizējamiem aktīviem, debitoru parādiem, kas nav sasnieguši 12 mēnešus vai mazāk, un zemi, ir piemēri, kas nav īstermiņa aktīvi.

Turklāt ilgtermiņa aktīvu var definēt arī kā aktīvu, kas netiek pārdots tieši uzņēmuma patērētājiem vai galalietotājiem.

Maizes ceptuves piemērs

Piemēram, maizes uzņēmuma cirkulējošie aktīvi būtu tā inventarizācija, kas šajā gadījumā būtu milti, raugs utt., Pārdošanas vērtība, kas uzņēmumam pienākas ar kredīta palīdzību, tas ir, debitoru parādi. , un nauda bankā.

Tā apgrozībā esošie aktīvi būtu cepeškrāsns, ko izmanto maizes cepšanai, motorizētajiem transportlīdzekļiem, ko izmanto, lai pārvadātu preces, kases aparāti, ko izmanto skaidras naudas maksājumiem, utt..

Lai gan šiem ilgtermiņa aktīviem ir vērtība, tie netiek pārdoti tieši patērētājiem. Tos nevar arī viegli pārvērst naudā.

Tās ir vērtības, ko organizācija ir iegādājusies un izmantos ilgāku laiku.

Ilgtermiņa aktīvi parasti ietver tādus posteņus kā ēkas, transportlīdzekļi, mēbeles, datori un mašīnas. Tie saņem labvēlīgu nodokļu režīmu, kā arī nolietojuma noteikšana.

Piemēri

Apgrozāmo aktīvu formula ir vienkārša visu aktīvu summa, ko gada laikā var pārvērst naudā. Visi šie aktīvi parasti parādās uzņēmuma bilancē.

Esošie aktīvi = nauda + naudas ekvivalenti + krājumi + debitoru parādi + tirgojami vērtspapīri + priekšapmaksas izdevumi + citi likvīdie aktīvi.

Piemēram, mazumtirgotāja Walmart Inc. kopējie apgrozāmie līdzekļi par finanšu gadu, kas beidzas 2018. gada janvārī, ir naudas summa (6,76 miljardi ASV dolāru) no kopējiem debitoru parādiem (5,61 miljardi ASV dolāru). inventārs (43,78 miljardi ASV dolāru) un citi apgrozāmie līdzekļi (3,51 miljards ASV dolāru), kas sastāda 59,66 miljardus ASV dolāru.

Līdzīgi, Microsoft Corp. bija skaidras naudas un īstermiņa ieguldījumi 133,77 miljardu ASV dolāru apmērā, kopējie debitoru parādi 26,48 miljardu ASV dolāru apmērā, kopējais inventārs bija 2,66 miljardi ASV dolāru un citi apgrozāmie līdzekļi - 6,75 miljardi ASV dolāru finanšu gadā, kas beidzās 2018. gada jūnijā.

Tāpēc vadošajam tehnoloģiju uzņēmumam kopumā bija apgrozāmie aktīvi 169,66 miljardu ASV dolāru apmērā.

Atsauces

1. Will Kenton (2018). Tekošais aktīvs. Ņemts no: investopedia.com.
2. Grāmatvedības treneris (2019). Kādi aktīvi tiek klasificēti kā apgrozāmie līdzekļi? Ņemts no: accountscoach.com.
3. Atbildes uz ieguldījumiem (2019). Tekošais aktīvs. Ņemts no: investinganswers.com.
4. Vikipēdija, brīvā enciklopēdija (2019). Ilgtermiņa aktīvi. Uzņemts no: en.wikipedia.org.
5. Steven Bragg (2018). Tekošais aktīvs. Grāmatvedības rīki. Ņemts no: accountstools.com.
6. Wall Street Mojo (2019). Tekošais aktīvs. Uzņemts no: wallstreetmojo.com.