Uzņēmuma galveno principu un piemēru kontroles principi

The kontroles principiem uzņēmums ir noteikumi, kas pieprasa grāmatvedības sistēmās noteikto procedūru un procesu esamību, lai palīdzētu vadītājiem uzraudzīt un regulēt uzņēmuma darbības, tādējādi nodrošinot uzņēmuma aktīvu aizsardzību..

Kontroles principu mērķis ir nodrošināt grāmatvedības sistēmas pareizu darbību un precīzi reģistrēt biznesa notikumus. Acīmredzot, vadītāji nevar uzraudzīt visus darbiniekus, tāpēc ir iespējamas dažas kļūdas vai krāpšana..

Lai identificētu un izveidotu efektīvu kontroli, vadībai ir pastāvīgi jānovērtē risks, jāuzrauga kontroles īstenošana un nepieciešamības gadījumā jāmaina kontrole.

Šādas būtiskas uzņēmējdarbības funkcijas nodrošināšana nodrošina saprātīgu drošību, samazinot kļūdu varbūtību un aizsargājot organizācijas aktīvus. Ņemot vērā to nozīmi, uzņēmumiem jāņem vērā kontroles pamatprincipi.

Indekss

• 1 Galvenie kontroles principi
  • 1.1 Kontroles vide
  • 1.2 Kontroles pasākumi
• 2 Piemēri
  • 2.1 Uzdevumu nodalīšana
  • 2.2. Apstiprinājumi
  • 2.3 Personāla rotācija un brīvdienas
  • 2.4 Fiziskās revīzijas
  • 2.5 Periodiskas grāmatvedības saskaņošana
  • 2.6. Automatizētās vadības ierīces
• 3 Atsauces

Galvenie kontroles principi

Kontroles vide

Vadības stils un augsta līmeņa vadītāju cerības, jo īpaši to kontroles politika, nosaka kontroles vidi.

Kontroles vidē ir papildu uzraudzība, ko veic vadības komiteja, kas nodrošina administratīvo integritāti, ētikas vērtības, labi definētu organizatorisko struktūru un kompetentus un uzticamus darbiniekus, piešķirot autoritāti un atbildību..

Kontroles pasākumi

Tās ir īpaša politika un procedūras, ko vadība izmanto, lai sasniegtu savus mērķus. Tie ir šādi:

Uzdevumu nodalīšana

Tas prasa, lai dažādiem cilvēkiem tiktu uzticēts pienākums veikt dažādus uzdevumus saistītajās darbībās, jo īpaši tādās, kas attiecas uz ierakstu autorizāciju, glabāšanu vai uzturēšanu..

Prasot dažādiem cilvēkiem veikt šīs funkcijas, tiek izveidota līdzsvarota vadības sistēma.

Darījumu un darbību apstiprināšana

Palīdziet nodrošināt, lai visa uzņēmuma darbība atbilstu noteiktajai politikai un vadlīnijām.

Pieprasot dažiem vadītājiem apstiprināt noteiktus darījumu veidus, grāmatvedības uzskaitei tiek pievienota papildu saistība, pierādot, ka attiecīgās iestādes ir analizējušas un apstiprinājušas attiecīgos darījumus..

Dokumentu standartizācija

Ietver rēķinu un citu dokumentu, kas ir viegli lietojami un pietiekami informatīvi, izveidošanu, kā arī iepriekšēju un secīgu dokumentu izmantošanu un dokumentu savlaicīgu sagatavošanu.

Standartizācija atvieglo veco ierakstu pārskatīšanu, meklējot dažas neatbilstības sistēmā. Standartizācijas trūkums var izraisīt dažu elementu neievērošanu vai nepareizu interpretāciju.

Aktīvu un ierakstu fiziskā un piekļuves kontrole

Vai elektroniskās vai mehāniskās vadības ierīces (seifi, personas apliecības, žogi, kases aparāti, videokameras, slēdzenes) vai datoru vadības ierīces, kas saistītas ar piekļuves tiesībām vai izveidotām rezerves un atgūšanas procedūrām.

Tehnoloģija parasti var iegūt, ja cilvēki nevar, un var strādāt 24 stundas diennaktī bez papildu maksājuma.

Kontrolējot piekļuvi grāmatvedības sistēmai, izmantojot paroles, slēdzenes un elektroniskās piekļuves ierakstus, tiek liegtas sistēmas neatļautas personas, kā arī sniedz iespēju pārbaudīt sistēmas izmantošanu, lai identificētu kļūdu avotus.

Neatkarīgi pārskati

Uzņēmumiem periodiski jāpārskata savas kontroles sistēmas. Tas jādara personai, kura nav veikusi nevienu pārbaudāmā darba daļu.

Šie pārskati palīdz nodrošināt grāmatvedības informācijas uzticamību un darbības efektivitāti.

Atbildības piešķiršana

Uzņēmumam ir skaidri jānosaka pienākumi. Konkrētu atbildību piešķiršana cilvēkiem nodrošina, ka viņi saprot, kāda ir viņu funkcija, lai saglabātu kontroli.

Ja kāda atbildība tiek ignorēta, efektīva kontroles sistēma skaidri parādīs, kas nepilda piešķirto uzdevumu.

Piemēri

Visas šīs kontroles atbilst kontroles principa mērķiem. Pēc kontroles veikšanas vadītājiem nav jāuzrauga katra darbinieka darbība. Viņi var periodiski pārbaudīt kontroli, lai pārliecinātos, ka tie darbojas pareizi un koncentrējas uz uzņēmējdarbības vadību.

Uzdevumu nodalīšana

Tā ir laba kontrole, lai nodrošinātu, ka uzskaites funkcijas tiek atdalītas no faktiskās naudas pārvaldības.

Šī iemesla dēļ kasieris ir atbildīgs par skaidras naudas iekasēšanu no klientiem, ar iespēju noguldīt to bankā, un grāmatvedības nodaļa ir atbildīga par šo naudas ieņēmumu reģistrēšanu un bankas saskaņošanu.

Tādā veidā viena persona nevar ņemt klienta naudu un piesavināties, pēc tam noslēpt ar krāpniecisku grāmatvedību.

Ja divi cilvēki veic šos darbus, vienīgais veids, kā krāpšana var darboties, ir, ja katrs cilvēks sadarbojas ar otru. Acīmredzami, ka divi darbinieki, kas piedalās darbā, ir daudz mazāk pakļauti nekā viens darbinieks, kurš nozog.

Apstiprinājumi

Pieprasot apstiprinājumu, lai varētu veikt lielgabarīta izdevumu maksājumus, var novērst negodīgus darbiniekus no lieliem krāpnieciskiem darījumiem ar uzņēmuma līdzekļiem.

Oficiālais cenrādis kalpo kā apstiprinājums pārdošanas personālam, lai pārdotu ar šīm cenām. Turklāt var būt kontrole, kas ļauj pārdošanas vadītājam atļaut saprātīgas izmaiņas cenrāžā.

Personāla rotācija un brīvdienas

Darbinieku obligātā rotācija vai atvaļinājuma periods tiek īstenots, lai atklātu krāpnieciskas shēmas, kurās ir nepieciešama regulāra sistēma, lai to uzturētu.

Ja grāmatvedis ik pēc diviem mēnešiem maina atbildību, persona nevar konsekventi izpildīt nepatiesu sistēmu.

Fiziskās revīzijas

Fiziskās revīzijas ietver skaidras naudas un citu grāmatvedības sistēmā reģistrētu fizisku aktīvu, piemēram, krājumu, manuālu uzskaiti.

Fiziskais skaitlis var atklāt slēptās neatbilstības konta atlikumos, pilnībā apejot elektroniskos ierakstus. Skaidrā nauda tirdzniecības vietās var tikt veikta katru dienu vai pat vairākas reizes dienā.

Lielāki projekti, piemēram, fiziskā inventarizācija, būtu jāveic retāk, iespējams, katru gadu vai reizi ceturksnī.

Periodiski grāmatvedības saskaņošana

Tās garantē, ka grāmatvedības sistēmas atlikumi sakrīt ar citu uzņēmumu, piemēram, banku, piegādātāju un klientu, kontu atlikumiem..

Atšķirības starp šiem papildu kontu veidiem var atklāt atšķirības savos kontos vai ka kļūdas nāk no citām vienībām..

Automatizētās vadības ierīces

Tās, iespējams, ir visizplatītākās iekšējās kontroles, jo tās ne tikai aizsargā uzņēmumu, bet arī palielina tās efektivitāti.

Labs piemērs ir automatizētie pulksteņi. Šos pulksteņus darbinieki pārbauda, ​​kad viņi ierodas, un pēc tam tie tiek pārbaudīti dienas beigās.

Automatizētais laika pulkstenis novērš iespēju, ka darbinieki apkrāptu savu darba laiku.

Atsauces

1. MyAccountingCourse (2018). Kas ir iekšējās kontroles principi? No: myaccountingcourse.com.
2. MyAccountingCourse (2018). Kas ir kontroles princips? No: myaccountingcourse.com.
3. Michelle Miley (2017). Kādi ir septiņi iekšējās kontroles principi? Bizfluent. No: bizfluent.com.
4. TTUHSC (2017). Iekšējās kontroles pamatprincipi. Paņemts no: elpaso.ttuhsc.edu.
5. CliffsNotes (2016). Iekšējā kontrole. No: cliffsnotes.com.
6. Administrators (2015). 17 Iekšējās kontroles principi. Ētiskais advokāts. Uzņemts no: ethicaladvocate.com.
7. David Ingram (2018). Kādas ir septiņas iekšējās kontroles procedūras grāmatvedībā? Small Business-Chron. Ņemts no: smallbusiness.chron.com.