Neatgūstamie kontu raksturlielumi, novērtējums, nodrošinājums un piemēri

The neatgūstami konti tie ir debitoru parādi, kas atbilst pārdošanai kredītiem, aizdevumiem vai citiem parādiem, kuriem parādniekam praktiski nav iespējams maksāt uzņēmumam. Diemžēl ne visi klienti, kas veic pirkumus uz kredīta, maksās uzņēmumiem naudu, kas viņiem ir parādā.

Konts var kļūt neatgūstams daudzu iemeslu dēļ, piemēram, parādnieka bankrots, nespēja atrast parādnieku, parādnieka krāpšana vai adekvātas dokumentācijas trūkums, lai pierādītu, ka ir parāds.

Ja tiek konstatēts, ka debitoru parāds ir neatgūstams, no tā nevar gaidīt nekādu ekonomisku labumu. Jūs vairs neesat kvalificēts kā aktīvs, un tāpēc jums ir jāatsauc konti.

Slikti parādi ir aktīvu zudums un ienākumu samazinājums, kas tiek uzrādīts kā izdevumi, kas pazīstami kā neatgūstami konta izdevumi.

Indekss

• 1 Pārdod uz kredīta
• 2 Raksturojums
  • 2.1. Tiešā atcelšanas metode
  • 2.2. Aprēķina metode
• 3 Neatgūstamu kontu novērtējums
  • 3.1. Kredīta pārdošanas procentuālā daļa
  • 3.2 Izbeigšanas metode
• 4 Neuzskaitāmi konti bilancē
  • 4.1. Neizņemama konta anulēšana
• 5 Nodrošinājums
• 6 Piemēri
  • 6.1. Uzkrājumi kredītu pārdošanai
  • 6.2. Izbeigšanas metode
• 7 Atsauces

Pārdod kredītu

Tiek uzskatīts, ka zināms daudzums neatgūstamu kontu ir daļa no parastas komercdarbības.

Tam nevajadzētu atturēt uzņēmumus pārdot savus produktus uz kredīta, jo, ja uzņēmumi pārtrauks pārdot kredītus, jo baidās no nesaņemamiem kontiem, arī labie klienti tiks noraidīti un daudzas pārdošanas iespējas tiks zaudētas..

Tādēļ uzņēmumi pieņem pareizu kredītpolitiku, lai maksimāli palielinātu kredītu pārdošanas priekšrocības.

Funkcijas

Rēķini par neatgūstamiem kontiem ir debitoru parādu summa, kas tiek uzskatīta par iekasējamiem. Neatgūstamo kontu summa, kas tiek iekasēta no izdevumiem, ir viena no šīm divām metodēm:

Tiešā atcelšanas metode

Ja tiek pārbaudīts, ka konkrēta klienta rēķins netiks samaksāts, rēķina summa tiek iekasēta tieši uz neatgūstamu kontu rēķina.

Tāpēc, beidzot noskaidrojot, ka tas ir neatgūstams, tiek izslēgts īpašs konts, kas saņemts no grāmatvedības ierakstiem. Ieraksts par tiešo atcelšanas metodi ir šāds:

Šis ieraksts samazina debitoru parādu atlikumu no vienības, kuru nevar iekasēt. Debets tiek ieskaitīts izdevumu kontā: izdevumi par neatgūstamiem kontiem.

Svarīgs grāmatvedības princips ir saskaņotības jēdziens. Tas nozīmē, ka izmaksas, kas saistītas ar ienākumu radīšanu, jāziņo tajā pašā grāmatvedības pārskata periodā kā ienākumi.

Tā kā uzņēmums var mēģināt iekasēt parādus vairākus mēnešus, tiešā atcelšanas metode pārkāpj kongruences principu, tāpēc to nedrīkst izmantot, lai novērtētu debitoru parādus finanšu pārskatos..

Nodrošinājuma metode

Kad tiek reģistrēti pārdošanas darījumi, tiek reģistrēta arī summa, kas saistīta ar neatgūstamu kontu rēķinu, jo teorētiski aptuvenos neatgūstamo kontu apjomus var noteikt, pamatojoties uz vēsturiskiem rezultātiem.

Tas tiek reģistrēts kā debets kontā par neatgūstamiem kontiem un kredīts kontā šaubīgu kontu sniegšanai.

Nenomaksāto debitoru parādu faktiskā likvidēšana tiek veikta vēlāk, samazinot uzkrājumu kontā esošo summu. Tas nav pārdošanas apjoma samazinājums.

Neapmaksājamo kontu rēķina aprēķināšanu saskaņā ar nodrošinājuma metodi var novērtēt vairākos veidos.

Neatgūstamu kontu novērtēšana

Kredīta pārdošanas procentuālā daļa

Šī metode automātiski aprēķina kā procentuālo daļu no pārdošanas apjoma uz kredītiem, pamatojoties uz vēsturiskiem datiem.

Pieņemsim, ka uzņēmums reizi nedēļā sagatavo finanšu pārskatus. Iepriekšējā pieredze liecina, ka 0,3% no jūsu kredīta pārdošanas nekad netiks iekasēti.

Izmantojot kredītu pārdošanas procentuālo metodi, uzņēmums katru nedēļu automātiski iekasē 0,3% no kredītu pārdošanas apjoma par neatgūstamu kontu izdevumiem un kreditē to uzkrājumos par šaubīgiem kontiem..

Pieņemsim, ka pašreizējā nedēļā šis uzņēmums pārdod kredītu $ 500,000. Tiek aprēķināti izdevumi par neatgūstamiem parādiem 1500 ASV dolāru apmērā (0,003 x 500 000 ASV dolāru) un tiek ierakstīts šāds žurnāla ieraksts:

Procentuālā kredītu pārdošanas metode ir vērsta uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu un kongruences principu. 500 000 ASV dolāru pārdošanas ieņēmumi nekavējoties tiek apvienoti ar neatmaksājamo kontu izmaksām 1500 ASV dolāru apmērā.

Ja esat jauns uzņēmums, jūs varētu aprēķināt savus izdevumus par sliktiem parādiem, izmantojot nozares vidējo rādītāju, līdz jūs varat izstrādāt savu pieredzi.

Derīguma termiņš

Klasificēt debitoru parādus dažādās termiņu grupās. Saskaņā ar šo metodi, jo ilgāks termiņš, kurā konta debitoru parādi vēl nav pabeigta, jo mazāka ir vākšanas iespēja.

Aprēķini par apšaubāmiem kontiem tiek aprēķināti, izmantojot procentus no debitoru parādiem, kas tiek uzskatīti par neatgūstamiem katrā termiņu grupā..

Šis procentuālais īpatsvars parasti ir atšķirīgs katrai termiņu grupai, un to aprēķina, pamatojoties uz iepriekšējo pieredzi un pašreizējiem ekonomiskajiem apstākļiem apgabalos, kuros uzņēmums veic savu darbību..

Aprēķināto neatgūstamo procentuālo daļu katrai termiņu grupai piemēro kopējai debitoru parādu summai šajā grupā, lai iegūtu aprēķināto neatgūstamo grupas summu..

Aprēķinātās neatgūstamās summas par visām termiņu grupām tiek aprēķinātas atsevišķi un pievienotas, lai atrastu aprēķināto kopējo neatgūstamo summu.

Šī aplēstā kopējā neatgūstamā summa ir atlikums, kas vajadzīgs uzkrājumu veidošanai šaubīgiem kontiem perioda beigās.

Neatgūstami konti bilancē

Debitoru parādi ir pazīstami kā kontroles konti. Tas nozīmē, ka visu individuālo kontu kopsumma, kas ir palīggrāmatā, ir vienāda ar debitoru parādu kopējo bilanci..

Parādi debitoru parādu novērtēšanā tiek izmantoti slikti parādi, kas parādās uzņēmuma bilancē.

Ja klients iegādājas kredītu no piegādātāja, šo summu piegādātājs ieskaita debitoru parādos. Maksājumu noteikumi atšķiras, bet lielākā daļa uzņēmumu maksā 30 līdz 90 dienu laikā.

Ja klients nav samaksājis pēc trim mēnešiem, summa tiek piešķirta debitoru debitoru parādos. Ja pavadīsiet vairāk laika, pakalpojumu sniedzējs to var klasificēt kā "apšaubāmu" kontu.

Šajā brīdī uzņēmums var izvēlēties iekasēt peļņas vai zaudējumu aprēķinu kā iekasējamu summu no neatgūstamiem kontiem.

Neatgūstamo kontu izdevumu konts parādās kā peļņas vai zaudējumu aprēķina postenis šī finanšu pārskata darbības izdevumu sadaļā.

Neizņemama konta anulēšana

Ieraksts par slikta konta atcelšanu ietekmē tikai bilances kontus: debets uzkrājumos par šaubīgiem kontiem un kredīts debitoru parādos.

Nav peļņas vai zaudējumu aprēķinā iekļauti izdevumi vai zaudējumi. Tas ir tāpēc, ka šī atcelšana ir ietverta iepriekšējos korekcijas ierakstos, lai aprēķinātu neatgūstamo parādu paredzamās izmaksas.

Nodrošinājums

Lai kompensētu tiešās atcelšanas metodes problēmu, grāmatveži ir izstrādājuši dažādas piešķiršanas metodes, lai nodrošinātu neatgūstamo kontu nodrošināšanu..

Uzkrājumu veidošanas metode izmanto neatlīdzināmu kontu atlaidi, ko sauc arī par neatgūstamiem kontu izdevumiem. Šī metode neparedz, kuri individuālie konti tiks atcelti.

Šā iemesla dēļ debitoru parādu korekcija tiek veikta, izmantojot uzkrājumus kā nedrošu kontu aktīvu kontus. Šis kontā ir pazīstams kā: "Uzkrājumi neatgūstamiem kontiem".

Tas ļauj uzņēmumiem bilancē uzrādīt debitoru parādus, piemēram: "Neto realizācijas vērtība".

Vienmēr jāizmanto nodrošināšanas metode, izņemot gadījumus, kad neatgūstamie konti nav svarīgi. Tas ir izņēmums arī fiskāliem mērķiem, ja fiskālie noteikumi paredz, ka jāizmanto tiešas atcelšanas metode.

Uzkrājumu veidošanas metodes ļaus reģistrēt aprēķināto neatgūstamo kontu rēķinus tajā pašā laika posmā, kas saistīts ar attiecīgo kredītu pārdošanu. Tas noved pie to, ka bilances bilance ir taisnīgāka par debitoru parādiem.

Piemēri

Uzkrājumi kredītu pārdošanai

A uzņēmuma debitoru parādu galīgais atlikums bija $ 3 867 000. Izmantojot A pārdošanas metodi, uzņēmums A noteica, ka izdevumi par neatgūstamiem kontiem pašreizējā ceturksnī būtu 16 350 USD (2% no kredītu pārdošanas apjoma)..

Pašreizējais atlikums šaubīgajiem kontiem ir $ 60,990. Izdevumi par neatgūstamiem kontiem katru dienu būtu šādi:

Neapšaubāmo kontu atlikuma atlikums tagad būtu: $ 60,990 + $ 16,350 = 77,340 ASV dolāri.

Debitoru parādu neto pārdošanas vērtība, kā parādīts uzņēmuma A bilancē, būtu:

Derīguma termiņš

Fast uzņēmums, sagatavojot šādu termiņu grafiku, segmentēja savus debitoru parādus piecās termiņu grupās:

Pamatojoties uz iepriekšējo pieredzi un pašreizējiem ekonomiskajiem apstākļiem, uzņēmums ir noteicis kredītu zaudējumu procentuālo daļu, kas kreditēta katrā termiņu grupā:

- Neuzvarot: 1%

- 1–30 dienas: 3%

- Par 31-60 dienām: 10%

- Maksājama 61-90 dienas: 20%

- Jāmaksā vairāk nekā 90 dienas: 50%

2017. gada beigās šaubīgo kontu sniegšana parāda atlikumu 2000 ASV dolāru apmērā.

Aprēķināts aprēķinātais kopējais neatgūstamo kontu apjoms. Tas ir atlikums, kas nepieciešams, lai sniegtu šaubīgus kontus, pamatojoties uz atsauces informāciju.

Saskaņā ar iepriekšminētajiem aprēķiniem gada beigās aprēķinātais kopējais apjoms ir 2,840 ASV dolāri. Tas atspoguļo atlikumu, kas nepieciešams, lai perioda beigās sniegtu šaubīgus kontus.

Tā kā uzņēmumam ir šaubīgu kontu nodrošināšanā jau 2000 ASV dolāru akreditēta bilance, gada beigu korekcijas ieraksts tiks veikts tikai 840 ASV dolāru apmērā ($ 2,840 - $ 2000):

Ar šo ierakstu šaubīgo kontu atlikuma atlikums palielināsies no $ 2000 līdz $ 2,840.

Atsauces

1. Investopedia (2018). Konti nav iekasējami. Ņemts no: investopedia.com.
2. Naudas zine (2018). Neiekasējamie debitoru parādi. No: money-zine.com.
3. Harold Averkamp (2018). Debitoru parādi un slikti parādi. Grāmatvedības treneris. Ņemts no: accountscoach.com.
4. Grāmatvedības principi (2018). Grāmatvedība par debitoru parādiem. Ņemts no: Principiem.
5. Vadības uzskaite (2018). Aprēķini par šaubīgiem kontiem, izmantojot novecošanas metodi. Ņemts no: accountsformanagement.org.
6. Steven Bragg (2017). Slikti parāda izdevumi. Grāmatvedības rīki. Ņemts no: accountstools.com.
7. John Cromwell (2018). Kas ir debitoru debitoru parāds? Small Business - Chron. Ņemts no: smallbusiness.chron.com.